הניהול הפיננסי בעסקים מספק
מידע על הפעילות הכלכלית ותוצאותיה. מידע זה משמש כלי לגורמים פנימיים, כמו בעלים ובעלי תפקידים בגוף הכלכלי, לניתוח מצב העסק, לקבלת החלטות באשר למדיניותו, להתפתחותו ולניהולו הכלכלי בעתיד, להעברת ביקורת, ולהתרעה על משברים צפויים במועד.
הערך הכלכלי של הנכסים צריך להיות שווה לערך הכלכלי של המקורות לנכסים אלה. מכאן שהמאזן חייב להיות מאוזן.
ערך נכס מסויים לא חייב להיות מאוזן עם המקור הישיר לנכס הזה, אלא רק סך הערך הכללי של כל הנכסים, חייב להיות שווה כאמור לסך
ערך כללי של כל המקורות לנכסים.
תקציב - תוכנית העבודה של חברה לתקופה נתונה בעתיד. בד"כ נבנה התקציב אחת לשנה (בסוף דצמבר). כדי שניתן יהיה להכין תקציב, יש להעריך את ההכנסות וההוצאות הצפויות של החברה במשך התקופה הנדונה. לצורך הערכות אלה, יש לנסות להתחשב - בין השאר: במצב המשק, בנתוני הייצור של המפעל, ובניסיון שהצטבר בשנים קודמות לגבי ההכנסות וההוצאות.
תקציב המפעל כולל בין השאר את הנתונים והגורמים הבאים:
תחזית מכירות ותחזית רווח והפסד. תוכנית ייצור.
תקציב שעות עבודה ושכר עבודה. תקציב קניות ותקציב השקעות. תקציב הוצאות לייצור, למכירה, לניהול ולמימון.
תקציב מאוזן - ההוצאות וההכנסות שוות,
גרעון תקציבי - ההוצאות גדולות מההכנסות,
עודף תקציבי - ההכנסות גבוהות מההוצאות.
תמחיר והמחרה - התמחיר הוא קביעת עלות המוצר (ליצרן) ואילו ההמחרה היא קביעת המחיר (לצרכן) של המוצר.
מאחר וההמחרה עוסקת במחיר המוצר, מובן כי בהמחרה יש להתחשב בביקוש הצפוי של הצרכנים. כאשר יש שוויון בשוק בין הנטייה של היצרן למכור מוצר מסוים, לבין הנטייה של הצרכנים לקנות את המוצר - מתקבל מחיר, שבו משתווה הביקוש להיצע. המחיר שהוא משתווה הביקוש להיצע נקרא מחיר שיווי משקל - מחיר מאוזן. היצע זה רצון למכור, ביקוש זה נכונות לרכוש.
ככל שהביקוש גדל יש כעין לחץ גדול יותר על המוצרים. אם היצרון נוכח בכך הוא חופשי לקבוע את מחיר המוצר - הוא יעלה את מחיר המוצר. המחיר יעלה עד שההיצע גדל, אם הביקוש אינו גדל ישאף היצרן להיפטר מהמלאי הגדול שיצטבר במחסניו והיצרן יהיה מוכן למכור את המוצר במחיר נמוף ביותר. המחיר ילך וירד עד שהביקוש ישתווה להיצע.
כיצד מחשבים את ההוצאה את עלות המוצר? לוקחים את ההוצאות הקבועות והמשתנות לייצור המוצרים הזהים, ומחלקים במספר המוצרים הזהים. והתוצאה היא עלות המוצר.
עלויות - הערכים הכספיים שהוצאו בייצורו או בחידושו של מוצר, כולל ההוצאות הישירות והעקיפות.
נקודת איזון - שיטה הנהוגה כדי לאתר את הנקודה שבה העסק מאוזן מבחינת רווחיות.
תזרים מזומנים - סידרת תשלומים ותקבולים במזומנים הכרוכה בפעילות עסקית של החברה.
התזרים מפרט את הסכומים והמועדים של כל תשלום ותקבול. בדרך כלל מנהלים תזרים מזומנים לפרויקט או עסקה מסוימים כדי שישמש כבסיס להערכת כדאיות ההשקעה ביחס לציר הזמן. התזרים גם משמש כבסיס להערכת היקף ואופי הפעילות העסקית.
יש לזכור שבתזרים המזומנים לא נכללות הוצאות והכנסות שאינן מתבטאות בתשלום או תקבול, למשל: פחת, שינוי בערך המלאי וכו''.
מה עושה מפעל עם הכסף שהוא מרוויח?רוכש מכונות נוספות, כדי להגדיל את הייצור. מפתח מוצרים חדשים. משקיע את הרווחים בבנק. משפר את תנאי העבודה במפעל. מגדיל את משכורות העובדים. נותן לעובדים הטבות שונות (נופש, מתנות). מחלק דבידנדים (הרווחים המחולקים בין בעלי המניות) לבעלי המניות.
מה עושה מפעל אם הוא מפסיד כסף?אם למפעל יש חסכונות, הוא יכול להשתמש בהם כדי לכסות את ההפסדים או חלק מהם. המפעל יכול לנסות ללוות כסף, לצורך כיסוי ההפסדים. אם למפעל יש נכסים (קרקעות למשל) הוא יכול לנסות למכור אותם. אם ההפסדים גדולים מדי עלול המפעל להיסגר או שימונה כונס נכסים, שינסה להפעיל את המפעל או למכור אותו.
השקעות - קימיים מספר אפיקי השקעות מגוונים למעוניינים לחסוך:
חסכונות ופיקדונות - הבנקים מציעים חסכונות ופיקדונות מגוונים הנבדלים במשך תקופת החיסכון, בתנאי החיסכון, ברווחים ובמיסוי. התוכניות השונות מבטיחות ללקוחות שעורי ריבית מסוימים והצמדה למטבע חוץ או למדד.
השקעה במטבע חוץ (מט"ח)ניירות ערך - מסמך סחיר בעל ערך כספי הניתן לקנייה ולמכירה. ניירות ערך השכיחים הם מניות ואגרות חוב.
סיכומים נוספים אודות ניהול פיננסי של יזמות עסקית